İnternetten satış yapan mükellefler, brüt satış hasılatı 500.000 TL'ye ulaştığı yılı izleyen yılın 1 Temmuz'una kadar e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamasına geçmek zorundadır. Bu eşiğin altında kalsanız bile 2026'da faturalarınızın çoğunu elektronik kesersiniz: bilanço esasına göre defter tutanlar 1 Ocak 2026'dan itibaren tüm faturalarını, işletme hesabı ve basit usuldeki mükellefler ise 2026 sonuna kadar vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalarını e-Arşiv olarak düzenler. Kuralların tamamı GİB'in 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'nde yer alır.
Kısaca
E-ticaret eşiği: 500.000 TL brüt satış hasılatı; genel eşik 3 milyon TL. Bu tutarlar 2022'den beri değişmedi.
Geçiş tarihi: eşiğin aşıldığı yılı izleyen yılın 1 Temmuz'u.
E-fatura mükellefi değilseniz: bilanço esasında 2026'dan, işletme ve basit usulde 2027'den itibaren tüm faturalar e-Arşiv.
İnternet satışı faturasında web adresi, ödeme şekli, taşıyıcı ve iade bölümü zorunludur.
E-fatura ile e-arşiv fatura arasındaki fark nedir?
E-Fatura, satıcı ve alıcının ikisinin de GİB'in e-Fatura sistemine kayıtlı olduğu durumda düzenlenen ve GİB üzerinden iletilen elektronik faturadır. E-Arşiv Fatura ise sisteme kayıtlı olmayan alıcılara, yani tüketicilere ve e-Fatura kullanmayan şirketlere düzenlenen elektronik faturadır.
E-ticarette müşterilerinizin çoğu tüketici olduğu için kestiğiniz faturaların büyük kısmı e-Arşiv olur. Alıcı e-Fatura kullanıcısıysa ona e-Arşiv değil e-Fatura kesmeniz gerekir; iki kayıtlı kullanıcı arasındaki faturaların tamamı e-Fatura olmak zorundadır. Bir firmanın kayıtlı kullanıcı olup olmadığını GİB'in yayımladığı kayıtlı kullanıcı listesinden ya da entegratörünüzün sorgu ekranından kontrol edebilirsiniz.
E-faturaya kimler geçmek zorunda?
| Mükellef grubu | Eşik (brüt satış hasılatı) | Geçiş süresi |
|---|---|---|
| Kendi sitesinden veya pazaryerinden mal ya da hizmet satanlar | 500.000 TL ve üzeri | Eşiğin aşıldığı yılı izleyen yılın 1 Temmuz'u |
| Tüm mükellefler (genel eşik) | 3.000.000 TL ve üzeri | Eşiğin aşıldığı yılı izleyen yılın 1 Temmuz'u |
| Gayrimenkul ve motorlu taşıt alım, satım, kiralama ve aracılık | 500.000 TL ve üzeri | Eşiğin aşıldığı yılı izleyen yılın 1 Temmuz'u |
| Pazaryerleri, ilan siteleri, internet reklam aracıları | Eşik yok | Yeni başlayanlar işe başlama tarihinden itibaren 3 ay içinde |
Kaynak: 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği, IV.1.4 ve IV.1.5 bölümleri.
Tabloyu okurken üç noktaya dikkat edin:
- Eşik sabittir: 500.000 TL ve 3.000.000 TL tutarları 2022 ve sonraki hesap dönemleri için belirlenmiştir; her yıl enflasyonla güncellenmez.
- Toplam hasılata bakılır: Tebliğ eşiği mükellefin brüt satış hasılatına bağlar. Mağazanız ve pazaryeri satışlarınız yanında fiziksel satışlarınız da varsa hepsi birlikte hesaba girer.
- Pazaryeri satıcısı da kapsamdadır: Tebliğ, aracı hizmet sağlayıcılara ait sitelerde satış yapanları açıkça sayar. Yalnızca Trendyol veya Hepsiburada'da satıyor olmanız sizi bu kuraldan çıkarmaz.
Örnek: 2025 brüt satış hasılatınız 500.000 TL'yi geçtiyse en geç 1 Temmuz 2026'da e-Fatura ve e-Arşiv'e geçmiş olmanız gerekiyordu. 2026'da bu eşiği ilk kez aşacaksanız son tarih 1 Temmuz 2027'dir. Eşiğin altındaysanız da isterseniz gönüllü olarak geçebilirsiniz.
E-fatura mükellefi değilseniz 2026'da hangi faturalar e-arşiv olmalı?
e-Arşiv uygulamasına dahil olmayan mükellefler için 509 Sıra No.lu Tebliğ'in IV.2.4.3 bölümü, 573 ve 589 Sıra No.lu Tebliğlerle şu takvimi getirdi:
| Defter tutma usulü | 2026'da e-Arşiv zorunluluğu | 1 Ocak 2027'den itibaren |
|---|---|---|
| Bilanço esası (birinci sınıf tüccar, tüm sermaye şirketleri) | Tutarına bakılmaksızın tüm faturalar | Tüm faturalar |
| İşletme hesabı esası (ikinci sınıf tüccar) | Vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalar | Tüm faturalar |
| Basit usul | Vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalar | Tüm faturalar |
Bu faturaları GİB'in ücretsiz e-Belge portalından ya da GİB'den izinli bir özel entegratör üzerinden düzenlersiniz. E-Arşiv olması gereken bir faturayı kâğıt kesmek kendi başına ceza sebebidir: Vergi Usul Kanunu'nun 353. maddesine göre hem faturayı düzenleyen hem de vergi mükellefi olan alıcı için her kâğıt fatura ayrı ayrı özel usulsüzlük cezasına konu olur. Ceza tutarları her yıl güncellenir; 2026 tutarları 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği'ndedir.
Bu kural faturanın biçimini belirler, fatura kesme zorunluluğunu değil. 2026'da 12.000 TL'yi aşan satışlarda fatura vermek zorunludur; daha düşük tutarlarda da alıcı isterse fatura vermeniz gerekir. İnternet satışlarında her sipariş için fatura kesmek, iade ve muhasebe kaydını da kolaylaştırır.
İnternet satışında e-arşiv faturada neler yazmalı?
e-Arşiv'e dahil olup internetten satış yapanlar faturayı müşteriye elektronik ortamda (genellikle e-posta ile) iletmek zorundadır. Faturada şu bilgiler bulunur:
- "Bu satış internet üzerinden yapılmıştır." ifadesi.
- Satışın yapıldığı web adresi.
- Ödeme şekli ve ödeme tarihi.
- Mal satışlarında gönderiyi taşıyan kargo firmasının unvanı ve vergi kimlik numarası.
- Malın gönderildiği veya hizmetin verildiği tarih.
- İade bölümü: iade edenin adı soyadı, adresi, imzası ile iade edilen malın cinsi, miktarı, birim fiyatı ve tutarı.
Gönderinin yanında sevk irsaliyesi ya da e-İrsaliye örneği, irsaliye yerine geçen e-Arşiv Faturanın kâğıt çıktısı veya ÖKC fatura bilgi fişi bulunmalıdır. Müşteri ürünü iade ederken faturanın kâğıt çıktısındaki iade bölümünü doldurup imzalar ve ürünle birlikte gönderir; bu belge gider pusulası yerine geçer. Alıcı e-Fatura kullanıcısıysa aynı bilgileri, iade bölümü hariç, e-Faturada gösterirsiniz. İadelerin KDV tarafını e-ticarette KDV rehberinde anlattık.
GİB portalı mı, özel entegratör mü?
| Konu | GİB e-Belge portalı | Özel entegratör |
|---|---|---|
| Ücret | GİB ücret almaz | Entegratörün paket veya kontör ücreti |
| Fatura girişi | Her faturayı portala elle girersiniz | Mağaza, pazaryeri ve muhasebe yazılımından otomatik |
| Uygun olduğu durum | Günde birkaç sipariş | Düzenli sipariş akışı, birden fazla satış kanalı |
| Pazaryeri bağlantısı | Yok, faturayı ayrıca yüklersiniz | Entegratöre göre değişir |
Günde birkaç siparişiniz varsa portal yeterli olabilir. Sipariş sayısı arttıkça her faturayı elle girmek hem zaman alır hem hata riskini yükseltir. GİB'den izinli özel entegratörlerin güncel listesi ebelge.gib.gov.tr'de yayımlanır; listede olmayan bir firmayla çalışmayın.
E-faturaya geçiş adımları
- Yıl içinde brüt satış hasılatınızı aylık izleyin ve eşiği aştığınız ayı not edin.
- Mali müşavirinizle defter düzeninizi konuşun. E-Faturaya geçme zorunluluğu olanlar e-Defter'e de geçmek zorundadır; yıl içinde e-Faturaya zorunlu geçenler için e-Defter izleyen yılın başında başlar.
- GİB portalı veya özel entegratör arasında seçim yapın.
- Başvurunuzu yapın. Başvuru yöntemi ve gerekli araçlar (e-imza veya mali mühür gibi) ebelge.gib.gov.tr'deki kılavuzlarda anlatılır; özel entegratörle çalışacaksanız başvuruyu onun yönlendirmesiyle yaparsınız.
- Mağaza, pazaryeri ve muhasebe yazılımınızın fatura akışını yeni sisteme bağlayın; pazaryerlerinin fatura yükleme ekranlarını kontrol edin.
- Geçiş tarihinden önce deneme faturaları kesin ve fatura şablonunuzda internet satışı bilgilerinin çıktığını doğrulayın.
- Geçiş gününden itibaren kâğıt fatura kesmeyi bırakın ve müşteri faturalarını e-posta ile gönderin.
Sık yapılan hatalar
- Eşiği yalnızca internet satışlarına bakarak hesaplamak.
- Bilanço esasında defter tuttuğu halde 2026'da küçük tutarlı faturaları kâğıt kesmeye devam etmek.
- e-Fatura kullanıcısı bir şirkete e-Arşiv kesmek.
- İnternet satış faturasında web adresi, taşıyıcı veya iade bölümünü eksik bırakmak.
- Pazaryeri komisyon faturalarını muhasebeye işlememek. Bu konuyu e-ticaret muhasebesi rehberinde ele aldık.
Teramerce'de durum
Teramerce'de siparişler, iadeler ve iptaller panelden yönetilir; e-fatura ve e-arşiv entegrasyonu yakında eklenecek. Entegrasyon yayına girene kadar faturalarınızı GİB portalında veya kendi entegratörünüzde düzenlemeniz gerekir.
Sık Sorulan Sorular
Yalnızca pazaryerinde satıyorum; 500 bin TL eşiği benim için de geçerli mi?
Evet. 509 Sıra No.lu Tebliğ, kendi sitesinde olduğu kadar aracı hizmet sağlayıcıların sitelerinde, yani pazaryerlerinde mal veya hizmet satanları da sayar. Brüt satış hasılatınız 500.000 TL'ye ulaştığı yılı izleyen yılın 1 Temmuz'una kadar e-Fatura ve e-Arşiv'e geçmeniz gerekir.
Şahıs şirketim var ve hasılatım 500 bin TL'nin altında; e-arşiv kesmem gerekir mi?
İşletme hesabı esasına göre defter tutuyorsanız 2026 boyunca vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalarınızı e-Arşiv olarak kesersiniz; 1 Ocak 2027'den itibaren tüm faturalarınız e-Arşiv olur. Bilanço esasındaysanız 2026 başından beri tüm faturalarınızı e-Arşiv kesmeniz gerekir.
Zamanında geçmezsem ne olur?
Zorunluluk getirildiği halde e-Fatura veya e-Arşiv'e geçmeyenlere ve elektronik olması gereken faturayı kâğıt düzenleyenlere Vergi Usul Kanunu'ndaki cezalar uygulanır. Kâğıt kesilen her fatura için ayrı özel usulsüzlük cezası doğar; tutarlar her yıl yayımlanan VUK genel tebliğiyle güncellenir.
E-arşiv faturayı müşteriye nasıl göndermeliyim?
İnternet satışlarında e-Arşiv Faturayı elektronik ortamda, genellikle sipariş e-postasıyla iletmeniz zorunludur. Pakete ayrıca irsaliye yerine geçen fatura çıktısı, e-İrsaliye örneği veya ÖKC fatura bilgi fişi koyarsınız.
E-faturaya gönüllü geçebilir miyim?
Evet, tebliğdeki eşiklerin altında kalan mükellefler de isterse e-Fatura uygulamasına katılabilir. Tebliğ e-Defter zorunluluğunu e-Faturaya geçiş zorunluluğu bulunanlar için öngörür; gönüllü geçişte defter tarafını mali müşavirinizle netleştirin.
Kaynaklar
- 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği, dipnotlu güncel hali - GİB e-Belge
- VUK Genel Tebliği Sıra No: 573 (e-Arşiv tutar sınırları) - Resmî Gazete, 12.11.2024
- VUK Genel Tebliği Sıra No: 589 (basit usul ve işletme hesabı için erteleme) - Resmî Gazete, 31.12.2025
- VUK Genel Tebliği Sıra No: 588 (2026 had ve tutarları) - Resmî Gazete, 31.12.2025
- Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1), güncel hali - TÜRMOB
- GİB e-Fatura özel entegratörler listesi
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kendi durumunuz için mali müşavirinize veya avukatınıza danışın.
