E-Ticarette KDV 2026: Oranlar ve Beyan Rehberi

Türkiye'de 2026'da üç KDV oranı uygulanır: genel oran %20, (II) sayılı listedeki mal ve hizmetler için %10, (I) sayılı listedekiler için %1. İnternetten sattığınız ürünün oranını, ürünün bu listelerde yer alıp almadığı belirler; örneğin giyim, ayakkabı ve çanta %10, elektronik ve kozmetik %20 oranındadır. Gerçek usulde vergilendirilen satıcılar KDV beyannamesini kural olarak her ay, izleyen ayın 28'ine kadar verir ve aynı gün öder.

Kısaca
Oranlar 10 Temmuz 2023'ten beri %1, %10 ve %20; 2026'da genel oranlarda değişiklik yapılmadı.
Tüketiciye gösterdiğiniz fiyat tüm vergiler dahil olmalıdır.
Pazaryeri komisyon faturasındaki KDV'yi, KDV mükellefiyseniz indirebilirsiniz.
İade edilen satışın KDV'si, iadenin gerçekleştiği dönemde düzeltilir.

KDV nedir, e-ticarette nasıl işler?

KDV, mal ve hizmet teslimleri üzerinden alınan, satıcının müşteriden tahsil edip devlete ödediği bir tüketim vergisidir. Siz satışlarınızda KDV hesaplarsınız; alışlarınızda ve giderlerinizde ödediğiniz KDV'yi bundan düşersiniz. Aradaki fark ödenecek KDV'dir; düşülecek KDV daha fazlaysa fark sonraki aya devreder.

Basit bir örnek: Bir ayda KDV dahil 12.000 TL'lik ürün sattınız. Ürün %20 oranındaysa satış tutarınız 10.000 TL, hesaplanan KDV 2.000 TL'dir. Aynı ay tedarikçinizden KDV dahil 6.000 TL'lik ürün aldınız (1.000 TL KDV) ve pazaryeri size KDV dahil 1.200 TL'lik komisyon faturası kesti (200 TL KDV). Ödenecek KDV 2.000 − 1.000 − 200 = 800 TL olur. KDV dahil ve hariç tutarlar arasında hızlı çevirmek için KDV hesaplama aracını kullanabilirsiniz.

Herkes KDV hesaplamaz. Gelir vergisinden muaf esnaf ile kazancı basit usulde belirlenen mükelleflerin teslimleri KDV'den istisnadır (KDV Kanunu md. 17/4-a). Bu satıcılar faturalarında KDV göstermez, alışlarında ödedikleri KDV'yi de indiremez; bu KDV maliyete eklenir.

2026'da KDV oranları nelerdir?

Oran	Kapsam	Dayanak
%20	Listelerde sayılmayan tüm mal ve hizmetler (genel oran)	7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı, 10.07.2023'ten beri
%10	2007/13033 sayılı Karar'a ekli (II) sayılı listedeki mal ve hizmetler	Aynı karar, %8'den %10'a çıkarıldı
%1	(I) sayılı listedeki mal ve hizmetler	Oran değişmedi

E-ticarette sık görülen ürün gruplarında oranlar şöyledir:

Ürün grubu	Oran	Not
Giyim eşyası, ayakkabı, çanta	%10	(II) sayılı liste
Basılı kitap	%10	(II) sayılı liste
Gazete ve dergi	%1	(I) sayılı liste
Diş fırçası, diş macunu, diş ipi	%10	2023 düzenlemesiyle %10'da kaldı
Sabun, şampuan, deterjan, kâğıt havlu	%20	2023'te (II) sayılı listeden çıkarıldı
Cep telefonu, bilgisayar, beyaz eşya	%20	Genel oran
Kozmetik, oyuncak	%20	Genel oran
Mobilya	%10 veya %20	Yalnızca (II) sayılı listede sayılan tarife pozisyonları %10
Gıda	%1 veya %10	Ürünün tarife pozisyonuna göre değişir

Listeler ürün adlarıyla değil, çoğunlukla gümrük tarife pozisyonlarıyla (GTİP) yazılmıştır. Ürününüzün oranını belirlemek için:

Ürünün GTİP numarasını tedarikçi faturasından, ithalat beyannamesinden veya üreticiden öğrenin.
2007/13033 sayılı Karar'a ekli (I) ve (II) sayılı listelerin güncel halinde bu pozisyonu arayın.
Listede yoksa genel oran olan %20 uygulanır.
Emin değilseniz GİB'den yazılı görüş (özelge) isteyin veya mali müşavirinize danışın.

Fiyatları KDV dahil göstermek zorunlu mu?

Evet. Mesafeli Sözleşmeler Yönetmeliği, tüketiciye sipariş öncesinde malın tüm vergiler dahil toplam fiyatının ve varsa kargo, teslim gibi ek masrafların bildirilmesini zorunlu tutar (md. 5/1-d). Ek masraflar önceden bildirilmezse tüketici bunları ödemekle yükümlü değildir. Fiyat Etiketi Yönetmeliği de tüketiciye sunulan malların etiket ve listelerinde tüm vergiler dahil satış fiyatının ve birim fiyatın gösterilmesini ister.

Pratikte bu şu anlama gelir:

Ürün sayfasında, listelerde ve sepette KDV dahil fiyatı gösterin; tüketiciye açık bir mağazada "+KDV" fiyatla satış yapmayın.
Kargo ücreti varsa ödeme adımından önce açıkça yazın.
Yalnızca şirketlere satış yapan bir B2B mağazası bu yönetmeliklerin tüketiciye yönelik kurallarına tabi değildir; ancak aynı mağazada tüketicilere de satıyorsanız KDV dahil fiyatı gösterin.

Pazaryeri komisyon faturasında KDV nasıl işler?

Pazaryerleri; komisyon, hizmet bedeli, reklam, kargo yansıtması gibi kalemler için size fatura keser ve bu faturalarda KDV hesaplanır. Gerçek usulde KDV mükellefiyseniz bu KDV'yi o ayın beyannamesinde indirilecek KDV olarak gösterirsiniz. Basit usulde veya muaf esnafsanız indiremezsiniz.

Dikkat edilecek üç nokta:

Satış faturası brüt kesilir: Pazaryeri size komisyonu düşüp net tutar yatırsa da müşteriye kestiğiniz fatura, müşterinin ödediği tam tutar üzerinden düzenlenir. Komisyon ayrı bir gider faturasıdır.
%1 stopaj KDV değildir: 2025'ten beri pazaryerleri satıcılara yaptıkları ödemelerden KDV hariç satış tutarı üzerinden %1 gelir veya kurumlar vergisi keser. Bu kesinti KDV beyannamesine girmez; gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Mutabakat yapın: Pazaryerinin kestiği faturaları her ay hakediş raporuyla karşılaştırın; eksik fatura, indiremediğiniz KDV demektir.

Komisyon ve KDV'nin birim kârınıza etkisini komisyon hesaplama aracıyla görebilirsiniz.

İade olduğunda KDV ne olur?

KDV Kanunu'nun 35. maddesine göre mal iade edildiğinde satıcı, daha önce hesapladığı KDV'yi iadenin gerçekleştiği dönemde düzeltir; alıcı mükellefse o da indirdiği KDV'yi aynı dönemde düzeltir. Düzeltme için iade edilen malın fiilen işletmenize girmesi ve bunun defter kayıtlarında ve beyannamede gösterilmesi gerekir.

İadeyi belgelendirme şekli alıcıya göre değişir:

Tüketiciden iade: e-Arşiv Faturanın kâğıt çıktısındaki iade bölümünü müşteri doldurup imzalar ve ürünle gönderir; bu belge gider pusulası yerine geçer. Zorunlu fatura bilgilerini e-fatura ve e-arşiv rehberinde anlattık.
Şirketten iade: Alıcı mükellef, iade ettiği mal için size iade faturası düzenler.
Ay değişirse: Satış mayısta, iade haziranda olduysa düzeltme haziran beyannamesinde yapılır; mayıs beyannamesini değiştirmezsiniz.

Devreden KDV birikirse ne yapılır?

Giyim gibi %10'luk ürünler satıp %20 KDV'li hizmet ve malzeme alan satıcılarda indirilecek KDV, hesaplanan KDV'yi aşabilir ve her ay devreder. İndirimli orana tabi işlemlerden kaynaklanan ve indirimle giderilemeyen KDV'nin belirli bir tutarı aşan kısmı iade talep edilebilir; bu alt sınır 2026 için 164.000 TL'dir (KDV Genel Uygulama Tebliği, III/B-3). İade usulü ve belge listesi için mali müşavirinizle çalışın.

KDV beyannamesi ne zaman verilir?

Dönem: Kanun üç aylık dönem öngörse de Bakanlık, gerçek usulde vergilendirilen KDV mükellefleri için aylık vergilendirme dönemini esas almıştır.
Süre: 1 No.lu KDV beyannamesi dönemi izleyen ayın 28'inci günü saat 23.59'a kadar verilir ve vergi aynı sürede ödenir (149 No.lu VUK Sirküleri). Son gün resmi tatile denk gelirse süre izleyen ilk iş günü biter.
2 No.lu KDV: KDV tevkifatı yapmakla sorumlu olanlar bu beyannameyi izleyen ayın 25'ine kadar verir.
İşlem olmasa da: O ay hiç satış yapmamış olsanız bile beyanname vermek zorundasınız (KDV Kanunu md. 40/3).

Yurt dışındaki müşterilere yapılan satışlar ihracat istisnası kapsamında KDV'siz faturalanabilir; şartları ve belge düzeni farklıdır. Gelir vergisi, stopaj ve diğer vergilerle birlikte genel tablo için e-ticarette vergi rehberine bakın.

Sık Sorulan Sorular

Ürünlerimi KDV hariç fiyatla listeleyebilir miyim?

Tüketicilere satış yapıyorsanız hayır. Mesafeli Sözleşmeler Yönetmeliği ve Fiyat Etiketi Yönetmeliği, tüketiciye gösterilen fiyatın tüm vergiler dahil olmasını ister. Yalnızca şirketlere satış yapan bir B2B mağazasında KDV hariç fiyat gösterip KDV'yi faturada ayrıca hesaplayabilirsiniz.

Pazaryeri komisyon faturasındaki KDV'yi indirebilir miyim?

Gerçek usulde KDV mükellefiyseniz evet; fatura adınıza düzenlenmiş ve kayıtlarınıza alınmış olmalıdır. Basit usulde vergilendirilen veya esnaf muafiyetinden yararlanan satıcılar KDV mükellefi olmadığı için bu KDV'yi indiremez.

İade edilen ürünün KDV'sini nasıl geri alırım?

Satışta hesapladığınız KDV'yi iadenin gerçekleştiği ayın beyannamesinde düzeltirsiniz. Tüketici iadesinde e-Arşiv Faturanın iade bölümü, şirket iadesinde alıcının kestiği iade faturası belge olarak kullanılır. Ürünün işletmenize fiilen geri girdiği kayıtlarınızda görünmelidir.

KDV beyannamesini kaç ayda bir veririm?

Gerçek usulde vergilendirilen mükellefler kural olarak her ay beyanname verir. Beyanname ve ödeme, dönemi izleyen ayın 28'inci günü sonuna kadar yapılır.

Satış yapmadığım ay da KDV beyannamesi vermem gerekir mi?

Evet. KDV Kanunu'na göre vergiye tabi işlemi bulunmayan mükellefler de beyanname vermek zorundadır. Bu durumda sıfır beyanname verilir; vermemek usulsüzlük cezasına yol açar.

Kaynaklar

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kendi durumunuz için mali müşavirinize veya avukatınıza danışın.

E-Ticarette KDV 2026: Oranlar, Fiyat Gösterimi ve Beyan