E-Ticaret Muhasebesi: Yeni Başlayanlar İçin 2026 Rehberi

E-ticaret muhasebesi, satışlarınızı, giderlerinizi ve vergilerinizi belgeye dayalı olarak kayda geçirip zamanında beyan etmektir. Yeni başlayan bir satıcının temel işleri şunlardır: doğru defter türünü belirlemek, bir mali müşavirle çalışmak, her satış için fatura kesmek, pazaryeri hakedişlerini her ay faturalarla karşılaştırmak ve gider belgelerini saklamak. İnternetten satış yapıyorsanız brüt satış hasılatınız 500.000 TL'ye ulaştığında e-Faturaya geçersiniz; bu eşiğin altındayken de 2026'da faturalarınızın çoğunu e-Arşiv olarak düzenlersiniz.

Kısaca
Defter türünü vergilendirme şekliniz ve 2026 hadleri belirler; şirketler her zaman bilanço esasına göre defter tutar.
Pazaryeri size net tutar yatırsa da satışınızı brüt tutardan, komisyonu ayrı gider olarak kaydedersiniz.
Pazaryerinin kestiği %1 stopaj bir gider değil, vergiden düşülecek peşin ödemedir.
Belgeleri Vergi Usul Kanunu'na göre en az beş yıl, tacirseniz Türk Ticaret Kanunu'na göre on yıl saklayın.

Hangi defteri tutacaksınız?

Defter türünüz, işletmenizin hukuki yapısına ve iş hacminize göre belirlenir.

Şahıs işletmeleri için 2026'da uygulanan bilanço esası hadleri (VUK md. 177, 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği):

Bu hadleri bir yıl %20'den fazla ya da arka arkaya iki yıl %20'ye kadar aşan işletme defteri sahipleri, izleyen hesap döneminden itibaren bilanço esasına geçer (VUK md. 180). İsterseniz hadleri beklemeden bilanço esasına da geçebilirsiniz. Basit usulün 2026'da büyükşehirlerde e-ticarete neden kapandığını e-ticarette vergi rehberinde anlattık.

Mali müşavirle nasıl çalışılır?

Defter tutma, beyanname verme ve e-Defter işlerini çoğu satıcı bir serbest muhasebeci mali müşavire (SMMM) bırakır. Kendi defterinizi kendiniz tutmanız mümkün olsa da KDV, geçici vergi, muhtasar, e-Defter ve yıl sonu işlemlerinin takvimi yeni başlayan biri için yoğundur.

Çalışmaya başlarken şunları netleştirin:

1. Yetki: Çalışacağınız kişinin bir meslek odasına kayıtlı SMMM veya yeminli mali müşavir olduğunu doğrulayın.
2. Kapsam: Hangi beyannamelerin, e-Defter işlemlerinin, pazaryeri mutabakatının ve fatura kontrolünün ücrete dahil olduğunu yazılı sözleşmede belirtin.
3. Veri akışı: Satış raporlarını, pazaryeri hakediş dosyalarını ve banka hareketlerini her ay hangi tarihe kadar, hangi formatta göndereceğinizi kararlaştırın.
4. Kanal sayısı: Kendi siteniz ve kaç pazaryerinde sattığınızı baştan söyleyin; mutabakat yükü buna göre değişir.
5. Yetkilendirme: Beyannamelerin gönderilebilmesi için GİB sistemlerinde gerekli yetkilendirmeyi birlikte yapın.

Pazaryeri hakediş mutabakatı nasıl yapılır?

Pazaryeri, müşterinin ödediği tutardan komisyonu, kargo bedelini, hizmet bedellerini ve stopajı düşüp size net bir tutar yatırır. Muhasebede bu net tutarı satış olarak kaydetmek en sık yapılan hatadır. Doğru kayıt, satışı brüt tutardan, kesintileri ayrı ayrı göstermektir.

Örnek bir hakediş (rakamlar örnektir; KDV oranı %20):

Her ay şu adımları izleyin:

1. Pazaryeri panelinden dönemin sipariş, iade ve hakediş raporlarını indirin.
2. Her siparişin faturasının kesildiğini ve tutarların eşleştiğini kontrol edin.
3. Pazaryerinin size kestiği komisyon, kargo, reklam ve hizmet bedeli faturalarını toplayın; eksik fatura varsa isteyin.
4. Banka hesabınıza yatan tutarları hakediş raporuyla eşleştirin.
5. Kesilen %1 stopaj tutarlarını ayrı bir listede toplayın; geçici vergi ve yıllık beyanda mahsup edilecektir.
6. İadeleri iade belgesiyle birlikte işleyin; KDV düzeltmesi iadenin olduğu ayda yapılır.

Kendi sitenizden yapılan satışlarda da benzer bir eşleştirme ödeme kuruluşunun (sanal POS) raporu ile yapılır: tahsil edilen tutar, kuruluşun komisyonu ve bankaya geçen net tutar. Komisyonun birim kârınıza etkisini kârlılık hesaplama aracıyla görebilirsiniz.

Gider belgeleri: neyi, nasıl toplamalısınız?

İşle ilgili bir harcamayı kazancınızdan düşebilmek ve KDV'sini indirebilmek için belgesi adınıza düzenlenmiş olmalıdır.

• Mal alışları: Tedarikçiden e-Fatura, e-Arşiv veya kâğıt fatura; ithalatta gümrük beyannamesi.
• Pazaryeri ve kargo: Komisyon, hizmet bedeli, reklam ve kargo faturaları.
• Vergi mükellefi olmayanlardan alım: Örneğin esnaf muafiyetindeki bir üreticiden ürün aldığınızda siz gider pusulası düzenlersiniz.
• Serbest meslek hizmetleri: Fotoğrafçı, tasarımcı, avukat gibi serbest meslek erbabından serbest meslek makbuzu.
• Yurt dışı hizmetler: Faturayı yurt dışındaki bir şirket kesiyorsa (bazı reklam, yazılım ve abonelik hizmetleri gibi) KDV'yi sorumlu sıfatıyla sizin beyan etmeniz gerekebilir; bu faturaları mali müşavirinize ayrıca gösterin.
• Kişisel harcamalar: İşle ilgisi olmayan harcamalar gider yazılamaz; işletme ve kişisel hesaplarınızı ayırın.

Yıl sonunda stok sayımı yapın. Kazancınız, satılan malın maliyetine göre hesaplanır; dönem sonu stokunuzu bilmeden doğru kâr bulunamaz.

E-fatura, e-arşiv ve e-defter tarafı

• E-Fatura: Kendi sitesinden veya pazaryerinden satış yapanlar, brüt satış hasılatı 500.000 TL'ye ulaştığı yılı izleyen yılın 1 Temmuz'una kadar e-Fatura ve e-Arşiv'e geçer. Genel eşik 3.000.000 TL'dir.
• E-Arşiv: e-Arşiv uygulamasına dahil olmayan mükelleflerden bilanço esasında olanlar 1 Ocak 2026'dan itibaren tüm faturalarını, işletme hesabı ve basit usuldekiler 2026 sonuna kadar vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalarını, 2027'den itibaren tüm faturalarını e-Arşiv olarak düzenler.
• E-Defter: e-Faturaya geçme zorunluluğu olanlar e-Defter'e de geçer; yıl içinde e-Faturaya zorunlu geçenler için e-Defter izleyen yılın başında başlar.

Eşikler, geçiş adımları ve internet satışı faturasında bulunması gereken bilgiler için e-fatura ve e-arşiv rehberine bakın.

Aylık ve yıllık muhasebe takvimi

• Her gün veya her hafta: Faturaları kesin, gelen faturaları ve iadeleri tek bir klasörde ya da yazılımda toplayın.
• Her ayın başı: Önceki ayın pazaryeri ve sanal POS mutabakatını yapıp mali müşavirinize gönderin.
• Her ayın 26'sı: Çalışanınız varsa muhtasar ve prim hizmet beyannamesi.
• Her ayın 28'i: KDV beyannamesi ve ödemesi.
• 17 Şubat, 17 Mayıs, 17 Ağustos, 17 Kasım: Geçici vergi beyanı ve ödemesi.
• Mart ve nisan: Şahıs işletmeleri için yıllık gelir vergisi beyannamesi (mart), takvim yılını hesap dönemi olarak kullanan şirketler için kurumlar vergisi beyannamesi (nisan).

Teramerce kullanıyorsanız panelin sipariş, iade ve rapor ekranları, aylık mutabakatta kendi sitenizdeki satışları kontrol ederken başvuracağınız yerdir. E-fatura ve e-arşiv entegrasyonu ise yakında eklenecek; o zamana kadar faturalarınızı GİB portalında veya kendi entegratörünüzde düzenlersiniz.

Sık Sorulan Sorular

Mali müşavir olmadan e-ticaret yapabilir miyim?

Kendi defterinizi tutup beyannamelerinizi kendiniz vermeniz mümkündür. Ancak aylık KDV, geçici vergi, e-Defter, pazaryeri mutabakatı ve yıl sonu işlemlerinin birlikte yürütülmesi uzmanlık ve zaman ister; hatalı veya geciken beyanlar ceza ve gecikme faizi doğurur. Esnaf muafiyetinden yararlanıyorsanız defter ve beyanname yükümlülüğünüz yoktur.

Pazaryeri hakedişini hangi tutardan kaydetmeliyim?

Satışı, müşterinin ödediği brüt tutardan KDV'siyle birlikte kaydedersiniz. Komisyon, kargo ve hizmet bedellerini pazaryerinin kestiği faturalara dayanarak ayrı gider olarak, %1 stopajı ise peşin ödenen vergi olarak kaydedersiniz. Bankaya yatan net tutar bu kalemlerin farkıdır.

Pazaryerinin kestiği %1 stopaj gider yazılır mı?

Hayır. Bu tutar sizin adınıza vergi dairesine ödenmiş bir peşin vergidir. Geçici vergi ve yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinde hesaplanan vergiden düşülür.

Hangi belgeleri kaç yıl saklamalıyım?

Vergi Usul Kanunu defter ve belgelerin, ilgili oldukları yılı izleyen yıldan başlayarak beş yıl saklanmasını ister. Tacirseniz Türk Ticaret Kanunu ticari defter ve belgeler için on yıllık saklama süresi öngörür; uzun olan süreyi esas alın. Mesafeli satış kayıtlarını da Mesafeli Sözleşmeler Yönetmeliği uyarınca en az üç yıl saklamanız gerekir.

Şahıs işletmem ne zaman bilanço esasına geçer?

İşletme defteri tutan bir alım-satım işletmesi, 2026 için yıllık alışlar 2.500.000 TL veya satışlar 3.500.000 TL olan hadleri bir yıl %20'den fazla ya da arka arkaya iki yıl %20'ye kadar aşarsa izleyen yıl bilanço esasına geçer. Hadler her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir.

Kaynaklar

• Vergi Usul Kanunu (213 sayılı), md. 177, 180 ve 253 - Mevzuat Bilgi Sistemi
• VUK Genel Tebliği Sıra No: 588 (2026 had ve tutarları) - Resmî Gazete, 31.12.2025
• 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği, dipnotlu güncel hali - GİB e-Belge
• Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1), güncel hali - TÜRMOB
• Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No: 330 (e-ticaret tevkifatı) - Resmî Gazete, 30.12.2024
• Türk Ticaret Kanunu (6102 sayılı), md. 82 - Mevzuat Bilgi Sistemi
• Beyanname Verme ve Ödeme Süreleri - Gelir İdaresi Başkanlığı

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kendi durumunuz için mali müşavirinize veya avukatınıza danışın.